——2023年10月19日在竹溪县第十九届人大常委会第十一次会议上

竹溪县审计局局长  刘  颖

主任、各位副主任，各位委员：

我受县政府委托，向县人大常委会报告2022年审计查出问题整改及2022年财政预算执行和其他财政收支审计工作，请予审议。

一、县人大常委会审议意见落实情况

2022年10月31日，竹溪县第十九届人大常委会第五次会议听取了竹溪县人民政府《关于2021年审计查处问题整改情况及2021年财政预算执行和其他财政收支审计工作情况报告》，县政府及其相关部门认真落实县人大常委会审议意见，积极采纳审计建议意见，严格落实整改主体责任，以审促改、以审促建，扎实推进审计查出问题整改。一是提站位压责任促整改。紧紧围绕县委中心工作，坚持敢审敢严、真审真严，做到查真相、说真话、报实情，以高质量审计成果为县委提供决策参考。依托“贯通协同”监督工作机制，人大监督、政府督办、审计跟踪推动审计整改工作由“单兵突击”向“集团作战”转型，形成监督合力，不断强化审计发现问题整改。二是创方式强监督提实效。开展未审先查、未审先改、改在审前、边审边改，切实增强“治已病”监督力和“防未病”免疫力。加强与被审计单位沟通对接，提出整改建议和路径，做到既有“力度”又有“温度”。找准审计监督的着力点和立足点，聚焦重大决策部署推进落实、防范化解重大风险、党风廉政建设和反腐败斗争等方面加大监督力度，让权力在阳光下运行，以高质量审计监督保障县域经济高质量发展。三是强能力提素质建队伍。推行领导干部“跟班审计”，扎实开展“四练四比”，引导和帮助年轻干部及时掌握审计方法，提升审计业务能力，开展“大数据”审计和“研究型”审计，增强“能查、能说、能写”专业本领。轮流选派干部参加上级重大项目实战练兵，不断提升审计能力水平，为建设“乡村振兴先行区、绿色发展示范县”发挥审计效能。

二、2022年审计查出问题整改情况

2022年，查出六类23个问题涉及资金48940.61万元。截至目前，已整改问题资金45553.52万元，占93.08%。其中：13个问题已整改13348.36万元，6个问题部分整改32205.16万元，未整改2835.53万元，4个问题未整改551.56万元。全年提交《审计核减全县16类重点人群核酸抗体检测申报费用380万元》《城乡居民基本养老保险基金管理需规范》《全县惠民惠农补贴资金“一卡通”管理使用需加强》《七个战区违规使用易地扶贫搬迁资金1102万元》《审计查出违规申报“厕所革命”三年行动建改资金》《违规拨付使用牛头山生态城项目资金1699万元》等《审计情况专报》9期，推动修订定完善《竹溪县大中型水库移民后期扶持人口动态管理办法》《关于进一步规范残疾人两项补贴发放工作的通知》《竹溪县惠民惠农财政补贴资金“一卡通”管理办法》《关于进一步规范高龄津贴发放管理工作的通知》等制度办法8项，移送问题线索7件追责问责111人次，办结县领导临时签批交办事项33件节约财政支出1578万元。具体情况如下：

（一）关于“非税收入未及时上缴国库、应收未收回财政存量资金、出借财政资金、未按规定建立国有资本经营预算制度、资金使用不严谨、一般债券转贷资金结存未使用、部分指挥部账户管理不到位、就业补助资金发放不精准、未及时收回逾期借款、少记成本和应缴未缴矿山地质环境治理恢复与土地复垦费、少记收入、多申报春季畜禽补栏申报奖补资金、农民专业合作社及市场主体多申报奖扶资金”等13个问题13348.36万元已整改到位。

（二）关于“上级专项资金未拨付使用、扩大专项资金使用范围、财务管理不规范、专项债券转贷资金结存未使用、改变一般债券转贷资金使用用途、违规收取担保费”等6个问题35040.69万元，已整改32205.16万元、未整改2835.53万元。

（三）关于“教育局扩大开支范围使用一般债券转贷资金500万元、城管执法局改变专项债券转贷资金使用用途23.97万元、4家停车场不规范收费27.59万元”3个问题551.56万元未整改。

（四）关于“财政决算数与国库总预算会计支出数存在差异”问题，县财政局预算股2022年10月21日出具《关于2021年一般公共预算收支情况说明》，要求国库股按照权责发生制列支一般公共预算支出49497万元，以保证当年收支一致性和完整性。此问题未整改。

三、2022年财政预算执行和其他财政收支审计工作情况

根据审计法及相关法律法规规定，按照县委审计委员会工作部署，县审计局依法审计了2022年度县本级财政预算执行和其他财政收支情况。2022年，在县委坚强领导和县人大监督指导下，全县各部门各单位坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实党的二十大精神，坚定不移贯彻新发展理念，坚持稳中求进工作总基调，以推动高质量发展为主题，以深化供给侧结构性改革为主线，以财政体制改革为目标，以乡村振兴为总揽，以惠民政策落实为目的，全县经济社会呈现稳中向好局面。

——财政运行总体平稳。2022年，面对疫情反复、经济下行带来的严峻考验和财政收支平衡压力，积极提高收入质量、优化支出结构、强化预算管理，多措并举确保财政平稳运行。一是积极组织财政收入，全年公共预算收入完成41.88亿元，为年度预算36.65亿元的114%。其中：地方一般公共预算收入剔除留抵退税完成5.65亿元，同比增长12.7%。二是全面落实过紧日子要求，压减非急需非刚性支出，全县一般公共财政预算支出328018万元（不含上解省财政支出13829万元、补充预算稳定调节基金25776万元、地方政府一般债券还本支出23353万元），比上年371730万元下降12%。当年收支相抵，年终滚存结余27851万元。

——民生投入持续加大。一是坚持“惠民生、办实事”工作思路，突出“三保”支出优先地位，切实兜牢民生底线。二是全面落实民生政策，用于教育、文体传媒、社会保障和就业、卫生健康、住房保障、科学技术、节能环保、城乡社区事物、农林水、交通运输、商业服务业、自然资源气象、粮油物资储备等支出28.13亿元，占一般公共财政预算支出86%，民生支出占比持续保持在85%以上，有力的促进了社会民生事业发展。  

——重点项目持续推进。一是紧紧围绕中央稳住经济大盘一揽子政策，多措并举，积极向上争取转移支付资金21.99亿元，为保障文化旅游、乡村振兴、产业发展、招商引资、城乡基础设施、环境整治等提供了财力保障。二是积极争取到位地方政府债券资金57881万元，用于保障全县重大项目建设。

——惠企政策得到落实。一是全年增值税留抵退税147户11856万元。二是行政事业单位及国有企业为180余户商家减免房租150.13万元。三是落实招商引资政策兑现6329.94万元。四是为264家中小微企业提供融资担保59689万元。各项政策让利于企、助企纾困。

——财政改革不断深化。一是落实国企改革方案要求，国企改革有序推进。二是完善绩效评价工作机制，构建以单位自评为基础、部门评价为主体、财政评价为引领的预算绩效管理体系。三是落实财政评审质量控制办法，财政评审作用得到加强。四是持续推进预算管理一体化运用，财政管理信息化水平进一步提升。

2023年，重点组织开展了县本级财政预算执行、政府债务及新增地方政府债券转贷资金管理、重大政策措施落实情况跟踪、自然资源资产、重点事项办理、民生资金等审计，查出问题资金31341.48万元。

（一）县本级财政预算执行审计情况

2022年，全县一般公共财政预算总收入418827万元，支出390976万元，结转下年27851万元。全县政府性基金预算总收入88518万元，支出78872万元，结转下年9646万元。全县社会保险基金预算总收入155186万元，支出151432万元，累计结余76781万元。国有资本经营收入3575万元，支出3292万元，结转下年283万元。

审计结果表明：县财政局认真贯彻落实县委、县政府决策部署，积极履行财政职能，强化财政预算收支管理，财政绩效管理全面推开，预算一体化运用全覆盖，财政运行和预算执行总体较好。但也存在一些问题，涉及资金13284.83万元，主要表现在：

1.财政存量资金未及时盘活7526.30万元。县财政局财政专户结转结余296.81万元、应付国库集中支付结转结余7229.49万元。

2.违规使用专项资金2237.35万元。县财政局经建股将2021年保障性安居工程(第一批）中央预算资金用于其他项目1561.15万元（蒋家堰镇扶贫生态茶旅观光园项目600万元、住建局东城污水处理厂二期工程587万元、鄂坪乡石漠化综合治理项目200万元，自然资源和规划局特大地质灾害防治项目174.15万元）、将2022年中央自然灾害防治体系建设补助资金（泉溪镇成佳河小学滑坡治理工程）用于其他项目建设566.20万元（向坝幼儿园滑坡体建设500万元、竹溪一中不稳定斜坡治理工程66.20万元），中峰镇政府2022年将专项资金110万元用于机关公用经费（2011年产粮油大县奖励资金60万元、2022年城乡建设用地增减挂钩结余指标跨省调剂资金安排的殡葬改革资金50万元）。

3.国库特设账户结存专项资金及利息收入未上缴国库2183.82万元。县国库收付中心特设账户专项资金结存1620.64万元及以前年度利息收入535.79万元，财政局经建股财政专户结存以前年度利息收入27.39万元。

4.应收未收回财政存量资金1098.76万元。2020年以前财政存量资金1098.76万元，按照相关规定，县财政局应将结存两年以上应收未收回。

5.出借财政资金未按期收回238.60万元。县财政局出借农村公益电影放映办公室借款238.60万元，截至审计日，未按期收回，也未按合同约定对抵押资产进行处置。

6.34个单位以拨代支规避财政收回存量资金。2022年12月，34个预算单位为规避县财政年底收回存量资金，以以拨代支方式将单位预算一体化结转结余资金转入单位工会账户583.78万元，用于单位职工体检、绩效工资、运转经费、编制备案、其他费用等支出。

7.部分项目预算执行率偏低。一是2022年代编预算执行率低于40%的项目5个，其中当年执行率为0的项目2个，如：截至2022年底，财政改革支出659.09万元、革命老区资金1927万元未使用；组织部人才工作经费、烟叶发展专项基金、小型维修装修资金等1748万元未使用。二是2022年财政预算当年执行率为85.07%，1190个特定项目执行率为79.35%，其中：执行率低于30%的特定项目180个、执行率为0的项目136个。

8.财政支出比例不够均衡。2022年，国库月平均支付比例8.33%,2022年2至5月支付比例3.85%，1至2月支付占比例42.94%。

9.绩效评价结果未作为预算安排依据。2022年，县财政局对2021年101个预算单位316个项目组织开展了绩效自评，聘请中介机构对25个重点项目开展了绩效评价。抽取的25个项目普遍存在绩效指标编制不完整、不细化、未量化，且绩效评价结果出具晚于预算批复，绩效结果没有用于下年度预算安排依据。其中9个绩效评价为“中”的项目未按规定核减预算。

10.暂付款清理不到位。2018年底财政暂付款余额128724.87万元，2019年至2022年新增41836.81万元，期间消化51629.63万元。截至审计日，暂付款余额118932.05万元（含2018年底以前未消化暂付款94824.87万元），暂付款挤占其他专项用途资金和库款，形成“预算有指标、国库无库款”。    

（二）政府债务及新增地方政府债券转贷资金审计情况

2022年初，政府债务余额373801.66万元，当年新增地方政府债券转贷资金89828万元（再融资债券31947万元、一般债券转贷18881万元、专项债券39000万元），当年偿还40969万元，年末债务余额422660.66万元。

当年新增地方政府债券57881万元，重点投向西关街保障性安居工程配套基础设施、公路建设、国有工矿棚户区改造配套市政基础设施、教育基础设施、小型水库除险加固及安全运行项目、城镇基础设施、园区扩区及基础设施、公共租赁住房、污水治理、西关饮食文化特产一条街等方面，对扩大有效投资，促进全县经济平稳健康发展发挥了重要作用。但也存在一些问题，涉及资金17495.74万元，主要表现在：

1.专项债券转贷资金结存未使用10298.39万元，闲置期利息343.04万元。主要是县财政局结存581.20万元、闲置期利息27.05万元，部门结存9717.19万元、闲置期利息315.99万元。

2.一般债券转贷资金结存未使用1461.90万元。主要是县水利和湖泊局结存1461.90万元。

3.违规使用一般债券转贷资金33万元。县城管执法局将2022年5月县人大常委会批复下达的第一批、第九批城区餐厨垃圾处理站项目资金用于经常性支出33万元。

4.改变一般债券转贷资金使用用途3176.53万元。其中：

（1）县城管执法局将2022年5月县人大常委会批复下达的第1批城区餐厨垃圾处理站项目资金支付人民公园山体崩塌地质灾害工程50万元、重塑月弓池景观项目工程120万元、张远荣市场房屋改造工程4.44万元、溪城中心市场改造工程9.75万元、西关桥至跃进桥亮化维修工程30万元、路灯升级工程39万元、三信灯饰路灯维修材料款6万元、东城新区一桥小游园景观绿化工程30万元，合计289.19万元。

（2）水坪镇政府将2022年5月县人大常委会批复下达的第1批国有工矿棚户区改造配套市政基础设施建设项目资金支付黄龙村房屋外形改造工程150万元、康家岭安置房及配套基础设施建设150万元，合计300万元。

（3）县农业综合开发投资有限公司将2022年5月县人大常委会批复下达的2022年第1批西关街保障性安居工程配套基础设施建设二期工程资金用于公租房及公租房配套基础设施建设1911.34万元。

（4）县农业综合开发投资有限公司将2022年5月县人大常委会批复下达的2022年第1批东城路网建设项目至北环路项目资金用于支付346国道花桥寺至关垭段工程质量保证金676万元。

5.应收未收专项债券利息及发行费2525.92万元  

2020年至2022年，湖北省财政厅下达竹溪县新增专项债券项目7个，发行金额5亿元。截至2023年7月底，按照借款协议约定，县财政应收取发行费及债券利息2525.92万元，其中：县妇幼保健院502.88万元（利息）、县民政局126.01万元（发行费2万元、利息124.01万元）、县职业技术学校217.01万元（利息）、县住建局694.50万元（发行费14.67万元、利息679.83万元）、县房地产服务中心502.50万元（发行费10.48万元、利息492.02万元）、县文旅投公司483.02万元（利息）。上述债券利息及发行费未收取。

（三）重大政策措施落实跟踪审计情况

2022年，组织开展了服务业小微企业和个体工商户房租减免政策落实、大规模增值税期末留抵退税政策落实、城乡居民基本养老保险基金管理使用等审计。

审计结果表明：县税务局按政策开展了增值税留抵退税政策落实，县财政局对符合减免政策条件的企业做到“应减尽减”,减轻了服务业小微企业和个体工商户经营负担，保障了惠企纾困政策落实，城乡居民基本养老保险基金运行状况总体良好，养老保险征收及待遇发放对城乡居民老年生活起到了保障作用。但也存在一些问题，涉及资金40.21万元，主要表现在：

1.175名参保对象待遇发放不到位9.26万元。因账号错误或者账户不存在，导致175人9.26万元城乡居民基本养老保险待遇未发放到位。

2.未及时清退86人个人账户结存资金11.82万元。因未及时清退已死亡、企保退休领取待遇、机关事业单位退休领取待遇人员86人个人账户结存资金11.82万元。

3.违规减免疫情期间房租19.13万元。县农业综合开发投资有限公司为3家非服务业小微企业和个体工商户承租户减免房租19.13万元。

（四）民生资金审计情况

2022年，组织开展了2020至2021年惠农惠民财政补贴资金“一卡通”管理使用情况审计、基本医疗保险基金市级统筹专项审计、2020至2021年城乡居民基本养老保险基金管理使用情况审计。

审计结果表明：惠民惠农财政补贴资金在保障困难群众基本生活、促进农业人口增收等方面发挥了积极作用，城乡居民基本养老保险基金运行状况总体良好，养老保险征收及待遇发放政策基本落实到位。但也存在一些问题，涉及资金177.66万元，主要表现在：

1.县水利和湖泊局超范围发放30人移民直补2.52万元。

2.县退役军人事务局超范围发放41人优抚补助24.22万元。

3.县民政局超范围发放672人城乡低保补助、残疾人生活补贴和护理补贴、高龄补贴37.83万元。

4.县农业农村局、财政局超范围发放惠民补贴1.01万元。

5.县财政局2022年基本医疗基金地方配套未到位16.58万元。

6.县农保局应缴未缴21名重度残疾人保险费、9人重复享受养老保险待遇、违规提高14名缓刑人员养老保险支付标准、未及时向符合条件的6人发放养老保险待遇7.97万元。

7.新洲镇、龙坝镇人社服务中心工作人员虚报冒领城乡居民养老保险待遇87.53万元。

（五）自然资源资产审计情况

2022年，组织开展了自然资源和规划局、水利和湖泊局自然资源资产审计。审计结果表明：自然资源和规划局、水利和湖泊局较好地履行了自然资源资产管理责任，但也存在一些问题，主要表现在：

1.非农化建设导致耕地减少142.29亩、基本农田减少49.37亩。14个非农化建设项目导致耕地减少142.29亩，基本农田减少49.37亩，其中：兵营镇银杏树茶叶加工车间项目占用耕地2.53亩（基本农田1.11亩），鄂坪乡慈孝沟村皇木谷项目占用耕地2.04亩，水坪前进村两山银行建茶叶加工车间占用耕地6.21面积，龙王垭旅游接待中心项目部零临时用地占用耕地0.9亩、生活临时用地0.42亩，城关镇东风村石板沟殡仪馆道路项目占用耕地0.86亩，城关镇新胜村新胜水厂道路项目占用耕地1.84亩（基本农田0.3亩）,向坝乡向坝村公路局办公用房项目占用耕地1.77亩（基本农田1.24亩）,蒋家堰镇政府公租房及休闲场地项目占用耕地1.39亩，“绿之恋”景区占用耕地26.17亩（基本农田8.68亩）,“夏之爽”项目占用耕地24.72亩（基本农田21.37亩）,“空心页岩砖厂”项目占用耕地69.21亩（基本农田16.67亩），“百花谷山庄”项目占用耕地4.23亩。

2.4家矿山土地复垦方案未进行最终审查。2019至2020年度挂牌出让的竹溪县中峰镇小南沟采石场、中峰镇天心眼采石场、县河镇土地垭石灰石矿、巨森公司水坪镇大仙裕矿区4家矿山，土地复垦方案未对土地复垦费用制定明晰的预存与使用计划、时间节点，土地复垦计划安排过粗，未征求意见并采纳合理建议，自然资源和规划局未对方案提出最终审查意见，未出具土地复垦方案审查意见书，未书面告知土地复垦义务人进行补正。

3.21家老旧矿山未完成地质环境生态修复。中峰镇天心眼采石场、县河镇任家沟红家坡荣子石灰石矿、水坪镇塔二湾村龙泉垭石灰石矿、水坪镇胡柳树村牛超湾页岩矿、水坪镇沙坝石灰岩矿、泉溪瓦房沟村姚家河湾板石矿等21家历史遗留老旧矿山44.09公顷，未完善土地复垦或矿山地质环境生态修复。

四、产生问题的主要原因

1.预算执行不够严格。执行《预算法》力度不够，导致超预算、无预算、跨科目调整执行预算，预算执行率低；预算监管审核不够严格，存在随意改变预算资金用途现象。

2.资金监管力度不够。财政局及部分项目管理单位，对拨付的资金缺乏跟踪监管，注重资金拨付，对资金管理使用情况缺乏有效的监管，导致部分项目资金沉淀或被挪作他用。

3.绩效评价运用不充分。预算绩效管理力度不够，部分单位存在重资金、轻绩效现象，且绩效评价结果未作为预算安排依据和未按规定核减预算，影响绩效评价作用发挥。

4.暂付款清理不及时。未及时清理清收存量资金用于消化暂付款，导致暂付款挤占其他专项用途资金和库款，影响财政安全平稳运行。

5.财务管理不够规范。部分单位执行财务管理制度不严，财务人员更换频繁，导致业务不熟练；预算一体化系统操作不熟练、会计核算不规范，未经常开展财会及相关软件业务培训和指导。

五、加强审计工作的措施

（一）坚持党对审计工作领导，做到“如臂使指”。坚持党对审计工作集中统一领导作为政治原则和政治规矩，做到“如臂使指”。确保党的工作重点抓什么、审计就审什么。紧紧围绕“构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系”这条主线，把党对审计工作领导贯穿于审计工作全过程各环节，做到党中央“臂”之所向，即为审计机关“剑”之所指。

（二）坚持常态化经济体检，做到“如影随形”。立足经济监督定位，聚焦财政财务收支“主责主业”，围绕县域经济高质量发展开展常态化“经济体检”，做到“如影随形”。突出工作重点、把准职责边界、拓展审计广度、提高审计精度。聚焦本级预算执行和其他财政收支、重点项目建设，推动积极的财政政策加力提效；聚焦保障和改善民生，强化资金分配和使用监管，不断增进民生福祉；聚焦统筹发展和安全，密切关注地方政府债务、国资、国企等重点领域，审计监督跟进政策落实见效“最后一公里”、跟进财政资金使用最末端。

（三）坚持审计结果权威高效，做到“如雷贯耳”。坚持审计整改“下半篇文章”与审计揭示问题“上半篇文章”一体推进。坚持在人大监督下，发挥好审计“利剑”作用，做到“如雷贯耳”。扎实推进“未审先改”，改在审前，切实增强“治已病”监督力和“防未病”免疫力，不断提升审计震慑力。推动贯通协同，下好监督“一盘棋”，形成人大监督、政府督办、审计跟踪问题整改监督合力，在“查、追、改、治”上协调发力，更好促进监督效果转化为治理效能。

（四）坚持加强干部队伍建设，打造“特种部队”。坚持培育作风优良的审计干部队伍，把敢于斗争、善于斗争作为审计干部的必备素质，充分发挥特种部队的独“特”作用。做实领导“跟班审计”，提高审计质效，防范审计风险。坚持“四练四比”，增强“能查、能说、能写”本领，提升依法从审能力。推进清廉审计机关建设，建强“特别能吃苦、特别敢斗争、特别能战斗、特别能奉献”的经济监督“特种部队”。

主任、各位副主任，各位委员：我们将始终坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，坚持党对审计工作的集中统一领导，自觉接受县人大常委会监督，紧紧围绕县委中心工作，依法履行审计监督职责，为县域经济社会发展保驾护航。

以上报告，请予审议。